ЕНС для ИП на УСН в 2026: новые сроки уведомлений и автоматический взаимозачёт

Контекст

Единый налоговый счёт (ЕНС) — это система, которая работает с 2023 года и объединила все налоговые платежи ИП и ООО в один виртуальный «кошелёк». Вместо того чтобы ИП платили отдельно в ПФР, ИФНС, ФСС, теперь все суммы идут на единый счёт, и ФНС сама распределяет их по видам налогов и взносов согласно установленной очерёдности.

Для импортёров, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН), это особенно важно: авансовые платежи по УСН, налоги на импортные товары, таможенные платежи — всё проходит через ЕНС. В 2026 году ФНС внесла ряд уточнений, которые ускорили процесс уведомлений и автоматизировали взаимозачёт переплат. Это хорошая новость, но требует от ИП соблюдения новых сроков.

Если вы импортируете товары и платите авансы УСН, вам нужно знать эти изменения, чтобы избежать штрафов и пени за несвоевременные платежи. Кажется элементарно — получил уведомление, оплатил, всё. На практике — нет. Здесь начинается самое интересное.

Что важно знать

Единый налоговый счёт: как это работает

ЕНС — это не отдельный счёт в банке, а виртуальный счёт в системе ФНС. Когда ИП переводит деньги на реквизиты ФНС, они поступают на ЕНС, и ФНС автоматически распределяет их по налогам и взносам в установленном порядке. Порядок распределения закреплён в Приказе ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-8/1373@.

Очерёдность платежей на ЕНС:

1. Налоги (в том числе НДС, налог на прибыль, УСН)
2. Страховые взносы (ПФР, ФСС, ФФОМС)
3. Штрафы и пени

Это означает, что если у ИП есть задолженность по налогам и одновременно переплата по взносам, ФНС сначала погасит налоговую задолженность, а потом зачтёт переплату. Вот в чём подвох: если вы не знаете этот порядок, вы можете ожидать возврата переплаты, а вместо этого она уйдёт на погашение налоговой задолженности.

Что изменилось в 2026 году

Уведомление об исчисленных суммах — ключевое изменение. Раньше ФНС отправляла уведомление до 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Теперь уведомление приходит до 25-го числа месяца, в котором происходит уплата. Это означает, что ИП получит информацию о том, какие суммы ФНС начислила, намного раньше — практически в реальном времени.

Пример: авансовый платёж УСН за I квартал нужно оплатить до 28 апреля 2026 года. Раньше уведомление приходило до 25 мая. Теперь оно придёт до 25 апреля — то есть ДО срока платежа. Это даёт вам время на подготовку.

Автоматический взаимозачёт переплат — теперь ФНС зачитывает переплаты автоматически в течение 1 рабочего дня, без необходимости подавать заявление. Раньше этот процесс занимал до 10 дней и требовал инициативы от налогоплательщика. Это экономит время, но требует регулярной проверки личного кабинета.

Уведомление по УСН — упрощение: ИП больше не получают уведомление по итоговому платежу УСН за год, только по авансовым платежам за каждый квартал. Это снижает бюрократическую нагрузку, но требует внимания к срокам авансов.

Сроки авансовых платежей и уведомлений в 2026

Авансовые платежи УСН по-прежнему уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за кварталом:

• I квартал: до 28 апреля
• II квартал: до 28 июля
• III квартал: до 28 октября
• Итоговый платёж за год: до 28 апреля следующего года

Уведомление об исчисленных суммах по авансам теперь приходит до 25-го числа месяца, в котором происходит уплата. Это означает, что ИП получит уведомление о размере авансового платежа за I квартал до 25 апреля 2026 года — за 3 дня до срока платежа.

Важно: уведомление о расчёте авансового платежа (это другой документ, который вы сами подаёте) должно быть подано до 25-го числа месяца уплаты. Это требование по п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Сравнительная таблица: ЕНС в 2023-2025 и 2026 годах

Что делать (пошагово)

1. Получите уведомление об исчисленных суммах в личном кабинете ФНС

• Зайдите на nalog.gov.ru под учётной записью ИП
• Перейдите в раздел «Мои документы» → «Уведомления об исчисленных суммах»
• Проверьте размер авансового платежа УСН за квартал
• Сроки: уведомление должно прийти до 25-го числа месяца, в котором происходит уплата (например, до 25 апреля для I квартала)
• Это займёт 5 минут, но пропустить этот шаг — значит рисковать

1. Подайте уведомление о расчёте авансового платежа УСН

• Если вы применяете УСН с налоговой ставкой 6% (доход) или 15% (доход минус расходы), вы должны подать уведомление о расчёте авансового платежа
• Подайте его в ИФНС по месту регистрации или через личный кабинет до 25-го числа месяца, в котором происходит уплата авансового платежа
• Для I квартала 2026 года срок — до 25 апреля 2026 года
• Без этого уведомления ФНС не сможет правильно распределить ваш платёж и может начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (на 2026 год — примерно 0,07% в день)

1. Оплатите авансовый платёж до установленного срока

• Переведите сумму авансового платежа на реквизиты ФНС (они указаны в уведомлении об исчисленных суммах)
• Срок: до 28-го числа месяца, следующего за кварталом
• Для I квартала 2026 года срок — до 28 апреля 2026 года
• Убедитесь, что в назначении платежа указаны правильные реквизиты (ИНН, КПП, код налога)
• Проверьте реквизиты дважды — ошибка может привести к неправильному распределению платежа

1. Проверьте зачисление платежа на ЕНС в личном кабинете

• Через 1-2 рабочих дня после платежа зайдите в личный кабинет на nalog.gov.ru
• Перейдите в раздел «Мои документы» → «Расчёты с бюджетом»
• Проверьте, что платёж зачислен на ЕНС и распределён по налогам
• Если платёж не зачислен, проверьте реквизиты и повторите попытку
• Эта проверка займёт 3 минуты, но сэкономит вам штрафы

1. Отслеживайте автоматический взаимозачёт переплат

• Если у вас есть переплата по взносам или налогам, ФНС автоматически зачтёт её в течение 1 рабочего дня
• Информация об этом появится в личном кабинете в разделе «Расчёты с бюджетом»
• Вам не нужно подавать заявление на взаимозачёт — это происходит автоматически
• Проверяйте личный кабинет регулярно (хотя бы раз в неделю), чтобы не пропустить важные изменения

1. Посчитайте свою партию в калькуляторе

• Если вы импортируете товары и платите авансы УСН, используйте калькулятор поставки, чтобы понять, как изменения ЕНС повлияют на ваши платежи
• Калькулятор поможет вам рассчитать авансовые платежи и спланировать кассовый поток

Подводные камни

1. Несвоевременное уведомление о расчёте авансового платежа — если вы не подадите уведомление до 25-го числа месяца уплаты, ФНС не сможет правильно распределить ваш платёж. Это может привести к начислению пени за несвоевременную уплату налога, даже если вы оплатили авансовый платёж вовремя. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 122 НК РФ). Пени рассчитываются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

1. Путаница с новыми сроками уведомлений — многие ИП ещё привыкают к тому, что уведомление об исчисленных суммах теперь приходит в месяц уплаты, а не в следующий месяц. Если вы ориентируетесь на старые сроки, вы можете пропустить новый срок подачи уведомления о расчёте авансового платежа. Установите напоминание в календаре на 20-е число каждого месяца уплаты.

1. Неправильные реквизиты платежа — если вы укажете неправильные реквизиты (ИНН, КПП, код налога), платёж может не зачислиться на ЕНС или зачислиться неправильно. Всегда проверяйте реквизиты в уведомлении об исчисленных суммах перед оплатой. Ошибка в коде налога — и ваш платёж пойдёт на погашение другого налога.

1. Игнорирование личного кабинета ФНС — многие ИП по-прежнему полагаются на бумажные уведомления, которые приходят по почте. Но в 2026 году основной источник информации — личный кабинет на nalog.gov.ru. Если вы не проверяете личный кабинет регулярно, вы можете пропустить важные сроки и получить штраф за несвоевременное уведомление.

1. Непонимание порядка распределения платежей на ЕНС — если у вас одновременно есть задолженность по налогам и переплата по взносам, ФНС сначала погасит налоговую задолженность, а потом зачтёт переплату. Это может привести к неожиданным результатам, если вы не понимаете этот порядок. Например, вы ожидаете возврата переплаты по ПФР в размере 50 000 рублей, но у вас есть задолженность по УСН в размере 30 000 рублей. ФНС сначала погасит задолженность по УСН, а потом вернёт вам 20 000 рублей.

Частые вопросы

Что будет, если я не подам уведомление о расчёте авансового платежа УСН до 25-го числа?

Если вы не подадите уведомление до 25-го числа месяца, в котором происходит уплата авансового платежа, ФНС не сможет правильно распределить ваш платёж. Это может привести к начислению пени за несвоевременную уплату налога. Пени рассчитываются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. На 2026 год ставка рефинансирования составляет 21% годовых, что означает примерно 0,07% в день. Кроме того, может быть начислен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Как я узнаю, что мой платёж зачислился на ЕНС?

Зайдите в личный кабинет на nalog.gov.ru и перейдите в раздел «Мои документы» → «Расчёты с бюджетом». Там вы увидите все платежи, которые поступили на ЕНС, и как они были распределены по налогам и взносам. Обычно платёж зачисляется в течение 1-2 рабочих дней после перевода. Если платёж не появился в течение 3 рабочих дней, свяжитесь с ИФНС по месту регистрации.

Что произойдёт с моей переплатой по взносам?

Если у вас есть переплата по взносам, ФНС автоматически зачтёт её в течение 1 рабочего дня (п. 8 ст. 78 НК РФ). Если у вас одновременно есть задолженность по налогам, ФНС сначала погасит налоговую задолженность, а потом зачтёт переплату по взносам. Вам не нужно подавать заявление на взаимозачёт — это происходит автоматически. Информация об этом появится в личном кабинете.

Нужно ли мне подавать уведомление о расчёте авансового платежа УСН, если я применяю УСН с налоговой ставкой 6%?

Да, если вы применяете УСН с налоговой ставкой 6% (доход), вы должны подать уведомление о расчёте авансового платежа. Это требуется в соответствии с п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Уведомление должно быть подано до 25-го числа месяца, в котором происходит уплата авансового платежа. Если вы применяете УСН с ставкой 15% (доход минус расходы), уведомление также требуется.

Какие реквизиты я должен указать при оплате авансового платежа УСН?

Реквизиты для оплаты указаны в уведомлении об исчисленных суммах, которое вы получите в личном кабинете на nalog.gov.ru. Обычно это реквизиты ИФНС по месту регистрации вашего ИП. Убедитесь, что вы указали правильные реквизиты (ИНН, КПП, код налога), иначе платёж может не зачислиться или зачислиться неправильно. Код налога для авансового платежа УСН — 18201.

Может ли ФНС начислить мне пени, если я оплатил авансовый платёж вовремя, но не подал уведомление о расчёте?

Да, ФНС может начислить пени, даже если вы оплатили авансовый платёж вовремя. Пени начисляются за несвоевременную уплату налога, а если вы не подали уведомление о расчёте авансового платежа, ФНС может считать, что вы не уплатили налог вовремя (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому очень важно подать уведомление до 25-го числа месяца, в котором происходит уплата авансового платежа.

Источники

• Приказ ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-8/1373@ «Об утверждении Порядка ведения Единого налогового счёта»
• Статья 346.21 Налогового кодекса РФ «Авансовые платежи и налоговая ставка»
• Статья 122 Налогового кодекса РФ «Ответственность за нарушения налогового законодательства»
• Статья 78 Налогового кодекса РФ «Зачёт или возврат переплаченных сумм»
• Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru

Не уверены, как изменения ЕНС повлияют на вашу поставку?

Посчитайте авансовые платежи УСН и спланируйте кассовый поток в калькуляторе поставки. Введите сумму товара, и система автоматически рассчитает авансовые платежи за каждый квартал с учётом новых сроков ФНС.

Если вы импортируете товары и не уверены, какие налоги вам нужно платить, проверьте поставщика — это поможет вам понять, какие таможенные платежи и налоги применяются к вашему товару.

Связанные материалы

• Господдержка импортёра 2026: кредиты под 7%, субсидии на сертификацию и гранты на экспорт
• Импортный НДС 20%: как заявить вычет и не потерять оборотку
• ИП vs ООО для импортёра из Китая: что выбрать в 2026