Таможенные сборы 2026: новая шкала от 1 067 до 73 860 ₽ — как пересчитать стоимость поставки
Контекст
Таможенные сборы — это обязательный платёж за совершение таможенных операций. Каждый импортёр, независимо от размера бизнеса и объёма поставок, сталкивается с этим при оформлении партии на таможне.
С 1 января 2026 года размер этих сборов изменился. Новая шкала, введённая Постановлением Правительства РФ № 1638 от 03.04.2024, установила дифференцированный подход: чем выше таможенная стоимость партии, тем выше абсолютный размер сбора. Импортёры с крупными поставками платят максимум 73 860 ₽, те, кто работает с небольшими партиями, — минимум 1 067 ₽.
Вот в чём подвох: таможенный сбор — это не часть налоговой базы НДС. Он рассчитывается и уплачивается отдельно, что существенно влияет на финальную себестоимость товара и маржинальность сделки. Многие импортёры это упускают и потом удивляются, почему расчёты не совпадают с реальностью.
Что важно знать
Таможенный сбор — это плата за административные действия таможенных органов: оформление документов, проверку товара, выпуск партии. Размер сбора зависит исключительно от таможенной стоимости партии — суммы, которая указана в таможенной декларации и служит базой для расчёта пошлин и налогов.
Кажется элементарно. На практике — нет. Таможенная стоимость — это не просто цена в счёте-фактуре. В неё включаются:
- стоимость товара по контракту;
- стоимость доставки до границы России (CIF или CPT);
- страховка (если оплачена);
- комиссии и сборы, связанные с поставкой.
Новая шкала предусматривает восемь диапазонов стоимости с соответствующими размерами сборов. Максимальный сбор 73 860 ₽ применяется ко всем партиям стоимостью свыше 7 000 000 ₽. Это означает, что для крупных поставок процентная ставка сбора фактически снижается.
Структура новой шкалы таможенных сборов
Шкала построена по принципу прогрессивного увеличения абсолютного размера платежа:
| Таможенная стоимость партии | Размер сбора | Процент от стоимости |
|---|---|---|
| До 200 000 ₽ | 1 067 ₽ | ≈0,53% |
| 200 001 – 450 000 ₽ | 2 134 ₽ | ≈0,47% |
| 450 001 – 1 200 000 ₽ | 4 269 ₽ | ≈0,36% |
| 1 200 001 – 2 700 000 ₽ | 11 746 ₽ | ≈0,44% |
| 2 700 001 – 4 200 000 ₽ | 16 524 ₽ | ≈0,39% |
| 4 200 001 – 5 500 000 ₽ | 21 344 ₽ | ≈0,39% |
| 5 500 001 – 7 000 000 ₽ | 27 540 ₽ | ≈0,39% |
| Свыше 7 000 000 ₽ | 73 860 ₽ | ≈1,05% |
Таблица показывает, что процентная нагрузка относительно стабильна в диапазоне 0,36–0,47% для партий от 200 тысяч до 7 миллионов рублей. Но скачок на максимальный сбор для крупных партий требует особого внимания при планировании.
Отсутствие влияния на налоговую базу НДС
Таможенный сбор — это самостоятельный платёж, который не входит в налоговую базу для расчёта НДС. Это означает, что:
- Если таможенная стоимость партии 1 000 000 ₽, сбор будет 11 746 ₽;
- НДС рассчитывается только с суммы 1 000 000 ₽ (плюс таможенная пошлина, если применяется), но не с суммы сбора;
- Итоговая себестоимость товара = стоимость товара + доставка + таможенная пошлина + НДС + таможенный сбор.
Это критично для расчёта рентабельности. Многие импортёры ошибочно включают сбор в базу НДС или забывают о нём вообще, что приводит к недооценке себестоимости и занижению цены продажи.
Что делать (пошагово)
1. Пересчитайте таможенную стоимость текущих и плановых поставок
Возьмите последние 5–10 счётов-фактур от поставщиков и определите таможенную стоимость каждой партии. Таможенная стоимость включает:
- цену товара по контракту;
- стоимость доставки до границы России (Incoterms CIF, CPT или эквивалент);
- страховку (если оплачена отдельно).
Если работаете с логистическим провайдером, попросите у них расчёт таможенной стоимости — они обязаны это предоставить. Сопоставьте каждую партию с диапазоном в новой шкале и определите применимый размер сбора.
Сроки: 1–2 рабочих дня.
Стоимость: бесплатно, требуется только время.
2. Добавьте таможенный сбор отдельной строкой в калькуляцию себестоимости
Создайте в своей системе учёта (1С, Excel, Google Sheets) отдельную статью расходов «Таможенный сбор». Не смешивайте его с таможенной пошлиной или НДС. Формула расчёта себестоимости единицы товара должна выглядеть так:
Себестоимость единицы = (Цена товара + Доставка + Таможенная пошлина + НДС + Таможенный сбор) / Количество единиц в партии
Пример: партия 100 единиц, таможенная стоимость 1 500 000 ₽, таможенная пошлина 10%, НДС 20%, таможенный сбор 11 746 ₽.
- Таможенная пошлина: 1 500 000 × 10% = 150 000 ₽
- НДС: (1 500 000 + 150 000) × 20% = 330 000 ₽
- Таможенный сбор: 11 746 ₽ (фиксированный, не зависит от пошлины и НДС)
- Итого затраты: 1 500 000 + 150 000 + 330 000 + 11 746 = 1 991 746 ₽
- Себестоимость единицы: 1 991 746 / 100 = 19 917,46 ₽
Сроки: 1–3 рабочих дня для настройки системы.
Стоимость: бесплатно, если используется существующая система учёта.
3. Проверьте граничные случаи и оптимизируйте размер партий
Если таможенная стоимость вашей партии близка к границе диапазона (например, 195 000 ₽ или 445 000 ₽), проанализируйте, имеет ли смысл её корректировка:
- Партия на 195 000 ₽ → сбор 1 067 ₽
- Партия на 210 000 ₽ → сбор 2 134 ₽ (разница 1 067 ₽)
Если увеличение партии на 15 000 ₽ приводит к удвоению сбора, нужно оценить, окупится ли экономия на себестоимость единицы товара за счёт большего объёма. Обратно: если партия на 7 100 000 ₽ платит максимум 73 860 ₽, а партия на 6 900 000 ₽ платит 27 540 ₽, имеет смысл разбить крупную партию на две меньшие, если это снизит общие затраты.
Сроки: 2–5 рабочих дней для анализа и согласования с поставщиком.
Место действия: переговоры с поставщиком о размере партии и условиях доставки.
4. Заложите максимальный сбор в бюджет для крупных поставок
Если вы планируете импортировать партии стоимостью свыше 7 000 000 ₽, закладывайте в калькуляцию максимальный сбор 73 860 ₽. Это гарантирует, что вы не столкнётесь с неожиданными затратами при оформлении на таможне.
Сроки: постоянно, при планировании бюджета.
Стоимость: учитывается в себестоимости товара.
5. Посчитайте свою партию в калькуляторе
Используйте калькулятор себестоимости импорта — он автоматически применит новую шкалу сборов 2026 года и покажет точную себестоимость товара с учётом всех компонентов: таможенной пошлины, НДС, логистики и таможенного сбора.
Подводные камни
1. Путаница между таможенным сбором и таможенной пошлиной
Многие импортёры ошибочно считают, что таможенный сбор — это часть пошлины или что они рассчитываются одинаково. На самом деле:
- Таможенная пошлина — это налог на товар, зависит от кода ТН ВЭД и страны происхождения (например, 10%, 15%, 25%).
- Таможенный сбор — это плата за административные услуги таможни, зависит только от стоимости партии.
Оба платежа уплачиваются одновременно, но рассчитываются независимо друг от друга.
2. Неправильный расчёт таможенной стоимости
Если вы указали в таможенной декларации неправильную стоимость (например, забыли добавить доставку или страховку), таможня может пересчитать сбор при проверке. Это может привести к доначислению платежа и штрафам. Всегда согласуйте таможенную стоимость с логистом перед оформлением декларации.
3. Забывчивость при расчёте себестоимости
Если вы не учли таможенный сбор в себестоимости товара, вы занизите цену продажи и потеряете маржу. Особенно это критично для товаров с низкой маржинальностью (5–10%), где 11 746 ₽ на партию может быть существенной суммой.
4. Неоптимальный размер партии
Если вы регулярно импортируете партии стоимостью 6 800 000 ₽, вы платите 27 540 ₽ за сбор. Если же вы объедините две такие партии в одну (13 600 000 ₽), вы заплатите максимум 73 860 ₽ — это может быть выгодно или невыгодно в зависимости от условий хранения и оборачиваемости товара.
5. Игнорирование изменений в шкале
Шкала таможенных сборов может изменяться ежегодно (обычно с 1 января). Если вы установили калькуляцию в начале года и забыли её обновить, к концу года она может стать неактуальной. Рекомендуется проверять актуальность шкалы в начале каждого года на сайте ФТС России.
Сравнительная таблица: примеры расчёта себестоимости с новой шкалой
| Таможенная стоимость | Сбор 2026 | Процент | Пример себестоимости (100 ед., пошлина 10%, НДС 20%) |
|---|---|---|---|
| 100 000 ₽ | 1 067 ₽ | 1,07% | 1 000 ₽/ед. |
| 500 000 ₽ | 4 269 ₽ | 0,85% | 5 000 ₽/ед. |
| 2 000 000 ₽ | 11 746 ₽ | 0,59% | 20 000 ₽/ед. |
| 5 000 000 ₽ | 21 344 ₽ | 0,43% | 50 000 ₽/ед. |
| 10 000 000 ₽ | 73 860 ₽ | 0,74% | 100 000 ₽/ед. |
Частые вопросы
Входит ли таможенный сбор в налоговую базу НДС?
Нет, таможенный сбор не входит в налоговую базу НДС. НДС рассчитывается с суммы таможенной стоимости товара плюс таможенная пошлина, но без учёта сбора. Сбор уплачивается отдельно и не влияет на размер НДС.
Кто платит таможенный сбор — импортёр или логист?
Таможенный сбор платит импортёр (декларант). Логист может авансировать эту сумму и включить её в счёт за услуги, но ответственность за уплату лежит на импортёре. Убедитесь, что в договоре с логистом чётко указано, кто платит сбор и когда.
Может ли таможенный сбор быть возвращён?
Таможенный сбор может быть возвращён только в случае, если товар был возвращён поставщику или если была допущена ошибка при расчёте сбора. Возврат осуществляется через таможню в течение 3 лет с момента уплаты. Для этого нужно подать заявление в таможенный орган с документами, подтверждающими возврат товара.
Как определить таможенную стоимость, если поставщик указал цену в USD?
Таможенная стоимость рассчитывается в рублях по курсу Центрального банка России на дату оформления таможенной декларации. Если поставщик указал цену в USD, логист или таможенный брокер переведёт её в рубли по актуальному курсу ЦБ. Убедитесь, что в расчёте учтены все компоненты: цена товара, доставка, страховка.
Если я импортирую товар несколько раз в месяц, нужно ли платить сбор каждый раз?
Да, таможенный сбор платится при каждом оформлении партии на таможне, независимо от того, сколько раз в месяц вы импортируете товар. Каждая партия — это отдельное таможенное оформление, и каждой партии соответствует свой размер сбора в зависимости от её стоимости.
Может ли размер сбора измениться после оформления декларации?
Размер сбора определяется в момент оформления таможенной декларации на основе указанной таможенной стоимости. Если таможня пересчитает стоимость при проверке (например, если вы занизили цену), сбор может быть доначислен. Поэтому важно указывать правильную стоимость в декларации с самого начала.
Источники
- Постановление Правительства РФ № 1638 от 03.04.2024 «О размере сборов за совершение таможенных операций»
- ФТС России: официальная информация о таможенных сборах
Не уверены, какой размер сбора применится к вашей партии?
Используйте калькулятор себестоимости импорта — введите стоимость партии, и система автоматически определит размер таможенного сбора по новой шкале 2026 года. Калькулятор также учтёт таможенную пошлину, НДС и логистику, чтобы вы получили точную себестоимость товара.